Rozliczanie kryptowalut w Polsce to wyzwanie ze względu na dynamicznie zmieniające się przepisy, brak jednoznacznych interpretacji podatkowych oraz skomplikowaną naturę samych transakcji. Inwestorzy muszą mierzyć się z różnymi formami dochodów, takimi jak trading, staking, airdropy czy stablecoiny, z których każdy może podlegać odmiennym regulacjom podatkowym. Dodatkowo wprowadzenie nowych przepisów, takich jak MiCA, oraz brak spójnych wytycznych ze strony organów podatkowych zwiększają ryzyko błędów w rozliczeniach. Na pewno MiCA (Markets in Crypto-Assets) stanowi rewolucję dla rynku kryptoaktywów w Unii Europejskiej. Czy wpływa na kwestię rozliczeń w Polsce? Na pewno warto zapoznać się z artykułem dotyczącym stablecoinów, który znajdziesz pod tym linkiem. Kwestia opodatkowania pozostaje w tej sprawie niejasna. Zgodnie z rozporządzeniem MiCA mogą być one uznawane za pieniądz elektroniczny, co może wpłynąć na sposób ich rozliczania. Do czasu wydania oficjalnych interpretacji zaleca się ostrożność przy deklarowaniu takich transakcji. Jednak w praktyce lepiej nieco przybliżyć podstawy, jeśli chodzi o to, co może być istotne z perspektywy zobowiązań podatkowych z krypto. Więcej na ten temat dowiesz się właśnie tutaj.
Warto trochę na pewno wspomnieć o tym, co czeka nas w najbliższym czasie. Emitenci tokenów oraz dostawcy usług kryptoaktywów będą musieli uzyskać odpowiednie zezwolenia. Obejmuje to platformy obrotu, dostawców portfeli kryptowalutowych oraz podmioty świadczące usługi w zakresie doradztwa inwestycyjnego. Obowiązuje też na określonych zasadach okres przejściowy, o którym przeczytasz tutaj. Ponadto MiCA wprowadza jasne kategorie kryptoaktywów, dzieląc je na:
Warto także wspomnieć, że Rozporządzenie nakłada obowiązek przygotowania tzw. whitepaper, czyli dokumentu informacyjnego, który musi być zatwierdzony przez odpowiednie organy nadzoru. To zwiększa przejrzystość i chroni inwestorów przed ryzykiem oszustw. Zarazem jednak zwiększa znacząco rolę whitepaper, gdyż wcześniej stanowiły one raczej narzędzie marketingowe.
Od razu wspomnę, że napisałem jeszcze jeden artykuł, znacznie obszerniejszy w zakresie podatków od kryptowalut. Znajdziesz go na kryptokancelaria.pl pod tym linkiem. Wróćmy jednak ponownie do tematu tego wpisu. Dla większości inwestorów kryptowalutowych właściwym formularzem pozostaje PIT-38, przeznaczony do rozliczania zysków kapitałowych. Dotyczy to nawet osób, które prowadzą intensywną działalność na rynku krypto, korzystając z wielu giełd czy botów do automatyzacji transakcji. Wyjątek stanowią osoby prowadzące działalność gospodarczą w zakresie usług związanych z kryptoaktywami. Oprócz tego jeżeli handel kryptowalutami jest głównym źródłem dochodu, konieczne może być rozliczanie w ramach działalności gospodarczej. Jednak od 2024 roku pojawiły się ograniczenia w rejestracji nowych podmiotów w zakresie P2P. Z kolei rozpoczęcie działalności wymaga uzyskania specjalnych zezwoleń, które w Polsce jeszcze nie zostały w pełni wdrożone. Warto pamiętać, że obowiązek złożenia deklaracji podatkowej dotyczy również zakupu kryptowalut, nawet jeśli nie doszło do ich sprzedaży w danym roku podatkowym. Niezgłoszenie takich transakcji nie zawsze skutkuje karą, ale może zwiększyć ryzyko kontroli. Tutaj jest jeszcze inna istotna kwestia w przypadku anonimowych dowodów zakupu kryptowalut, np. z kantorów, mogą pojawić się trudności z ich uznaniem za koszty podatkowe. Warto zadbać o imienne potwierdzenia transakcji oraz dokumentację wspierającą (np. historię przelewów bankowych).
Rozliczanie prowizji od transakcji kryptowalutowych bywa wyzwaniem, zwłaszcza gdy opłaty te dotyczą walut wirtualnych. Prowizje naliczane w tradycyjnych walutach, takich jak PLN czy EUR, można bez problemu uznać za koszty podatkowe. Komplikacje pojawiają się przy prowizjach pobieranych w kryptowalutach – często nie są to klasyczne prowizje, lecz element spreadu. W takich przypadkach giełda odkupuje kryptowaluty po zmodyfikowanym kursie, w którym ukryty jest koszt transakcji. Urzędy skarbowe zazwyczaj akceptują takie podejście, ale przed rozliczeniem warto dokładnie przeanalizować, czy dana prowizja rzeczywiście kwalifikuje się jako koszt podatkowy.
W tym zakresie wspieram szybkie i efektywne rozliczenie podatkowe z platformą Kryptopity.pl. Pozwala ono na uproszczenie procesu rozliczeń podatkowych związanych z handlem oraz inwestycjami w waluty wirtualne. Platforma obsługuje zarówno osoby prywatne, jak i firmy. Pozwala wygenerować gotowe deklaracje podatkowe, które następnie można złożyć w urzędzie skarbowym. Po zakończeniu procesu użytkownik otrzymuje wyniki oraz zestawienie transakcji bezpośrednio na e-mail.
Dodatkowo sam wybierasz okresy rozliczeniowe i możesz skorzystać z najpopularniejszych giełd. Jeśli tych giełd nie ma w kryptopity.pl, to możesz pobrać swoje csv i następnie dopasować je dość prosto do formatu manualnego. Co to oznacza? Rozliczysz się wtedy z dowolnej giełdy przez nasze CSV właśnie.
Rozporządzenie MiCA weszło w życie na poziomie UE, ale przewiduje okres przejściowy dla dostosowania się do nowych przepisów. To jednak jedna z wielu różnych zmian, które warto poznać, gdyż zaczęły już obowiązywać od pewnego momentu. Rozliczenie kryptowalut za 2024 rok wymaga uwzględnienia zarówno obowiązujących przepisów, jak i praktycznych aspektów prowadzenia dokumentacji. Warto być na bieżąco z aktualizacjami prawnymi i korzystać z profesjonalnego wsparcia w razie wątpliwości. Jeśli masz wątpliwości proponujemy nasze wsparcie księgowe oraz rozliczeniowe. Dodatkowo warto przetestować kryptopity.pl, które usprawniają znacznie cały proces przy stosunkowo niskich cenach obliczeń wyniku z transakcji.
Autor: Maciej Grzegorczyk
